Rispetto a Basilea 1, gli accordi di Basilea 2 fanno ulteriormente evolvere la capacità di differenziazione delle controparti da parte del mondo bancario, ottenendo un maggior allineamento dell'obbligo di copertura rispetto al rischio realmente sostenuto. La nuova normativa mira a instaurare una maggiore sicurezza e stabilità del sistema finanziario mediante "principi" che puntano sul perfezionamento dei requisiti patrimoniali minimi e sul rafforzamento del processo di supervisione e della disciplina di mercato.
Con Basilea 2 le banche dei paesi aderenti dovranno accantonare quote di capitale proporzionali al rischio derivante dai rapporti di credito assunti, valutati con uno strumento definito rating Basilea 2. Basilea 2 fissa comunque le linee guida con ampio spazio per le banche ed le autorità centrali di controllo del credito di gestire le metodologie ed i processi che portano alla definizione del rating Basilea 2. Il Comitato Basilea 2 fornisce un quadro di riferimento, non regole fisse, quindi il metodo del calcolo del rating Basilea 2 potrà differire anche significativamente da istituto di credito a istituto di credito, sia per agli elementi considerati, che per il peso loro attribuito.
Il rating bancario previsto da Basilea 2 è il metodo IRB (Internal Rating Based) che
può essere definito un “insieme strutturato e documentabile di metodologie e processi organizzativi che permettono la classificazione su scala
ordinale del merito di credito di un soggetto e che quindi consentono la ripartizione di tutta la clientela in classi differenziate di rischiosità, a
cui corrispondono cioè diverse probabilità di insolvenza” (fonte ABI). Secondo le indicazioni Basilea 2, per poter utilizzare i metodi IRB le banche
devono dimostrare di avere adottato l'uso interno dei modelli da almeno tre anni.
A partire da gennaio 2007 le banche che dimostrano di averlo adottato internamente da almeno tre anni possono applicare il metodo IRB (Internal
Rating Based) per suddividere la propria clientela in classi differenziate di rischiosità, a cui corrispondono cioè diverse probabilità di
insolvenza, e variare la percentuale di accantonamento anche per i crediti concessi ad aziende di piccole o medie dimensioni.
Questo meccanismo mette le banche nella condizione di poter "pesare" la rischiosità del cliente e quindi di poter concedere a questi credito a costi
più o meno elevati. L'azienda deve quindi essere consapevole del proprio "rating" al fine di affrontare in modo efficacie il mercato del credito
bancario.
